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400-869-8608几个重点内容提前知晓:
1、增值税起征点提至10万!
2、小微企业标准大大放宽,优惠大大增加:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。
3、从2019年1月起,企业所得税年应纳所得额100万以下实际税率降为5%,100至300万元降为10%;
4、原增值税额由每月3万提升到10万(小规模纳税人);
5、小规模纳税人地方税种,由省政府决定,在50%幅度内减免!
6、优惠力度大大增加,部分地方税种,可减半征收;初创科技型企业优惠政策适用范围扩大!
增值税起征点大改,小微企业标准大幅放宽
一 增值税起征点提至10万,小微企业所得税分段减按5%和10%征收!
一是大幅度放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准,对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降低至5%和10%。这一优惠将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。
【解读】第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
1.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分,减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%(应纳税所得额×5%=应纳税所得额×25%×20%)
【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额90万,应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5万
附2018年度政策,应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9万元
新政策税负直接减半。
2.小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,使税负降至10%(应纳税所得额×10%=应纳税所得额×50%×20%)
【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额220万,应纳企业所得税税额=100×25%×20%+(220-100)×50%×20%=5万+12万=17万
附2018年度政策,应纳企业所得税税额=220×25%=55万元
新政策税负降低(55-17)/55=69%
3.以后续财政部和国家税务总局发布文件为准
二 是对主要包括小型微利企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人将增值税起征点由月销售额3万元提到10万元。
【解读】
1.政策主体范围:小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,关注后续政策对其他个人范围规定。
附:在增值税起征点3万元政策“年代”,实务中只有其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产享受3万元免增值税政策。
2.增值税起征点由月销售额 3万元提高到10万元:换成按季纳税增值税起征点30万元,还有等政策明确“分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额是不是分别享受”,如果是分别享受,就是季度60万元的标准。
3.结合第一条政策企业所得税政策,确实普惠性减税措施,绝对点赞。
4.以后续财政部和国家税务总局发布文件为准
三是允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加等。
四是扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这些企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。
五是为弥补因减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。
上述减税政策课追溯至今年1月1日,实施期暂定三年,预计每年可再为小微企业减负月2000亿元。
二小微企业标准大大放宽优惠大大增加!
国务院新闻办的新闻发布会上,财政部部长助理许宏才表示,小微企业标准大大放宽,2019年还要有更大规模的减税和更为明显的降费!
一、标准大大放宽!
许宏才表示,小微企业放宽后的条件为:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。
二、优惠力度大大增加!
1、应纳税所得额100万元以下,税负是5%,低于标准税率20个百分点。
2、应纳税所得额是100-300万元之间的,税负是10%,低于标准税率15个百分点。
备注:具体优惠政策还需国家税务总局和财政部发布文件进一步明确。