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新成立公司,选择一般纳税人还是小规模?

作者:佚名 发布日期:2020年06月24日 浏览:

每个新成立的企业总会遇到这样一个问题:我公司是注册为小规模纳税人还是一般纳税人啊?对于这个问题,大家可以根据自己公司具体情况参照以下内容进行选择!

  1. 小规模和一般纳税人的区别


一般纳税人 :基本税率13%,实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可认证抵扣,一般纳税人也有免税、6%、9%的税率。

小规模纳税人 :适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额10万,季度30万免征增值税),所开普通发票对方不能抵扣(税务代开的税率为3%的专票可以)。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

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2.选择一般纳税人或小规模需注意以下几点

你的客户

      一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税

你的供应商

      一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。

你的企业所得税

      不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。

看现行优惠政策

      小规模纳税人月销售额不超过10万,季度销售额不超过30万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。

考虑企业形象

      一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是什么?


根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定,纳税人分为一般纳税人和小规模纳

税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。


年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管国税机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。


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