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建筑业13%,9%,6%的增值税税率还没搞清楚?

作者:佚名 发布日期:2020年07月07日 浏览:

建筑业企业所涉及到的增值税税率一直以来都是比较复杂的,因为不仅仅有建筑业本身的税率,还涉及到上下游企业等整个产业链。所以,企业一定要对税率加以区分,这样才能有所选择,对企业的税负也能起到控制的作用。

1. 原来有这么多的税率/征收率

建筑业的企业,既有大型的建筑公司,也有小规模企业,有可能是9%的税率,也可能是3%的征收率;在服务项目上,既有建筑服务,也还可能涉及到其他的技术服务,甚至是有形动产租赁的服务,这就可能涉及到9%,6%,13%等不同的税率。以下,分别对这些税率和征收率做一个简要的概括。


(1)对于建筑服务来说,一般纳税人适用的税率为9%

一般纳税人采用一般计税规则的时候所用的增值税比率就是税率。

适用的业务是指建筑服务。包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。


(2)简易计税的时候,所适用的增值税比率就是征收率。

适用于3%征收率的情形有两种。

一是小规模纳税人提供建筑服务,那就是适用3%的征收率;

二是一般纳税人在一些特殊的情形下,也可以适用3%的简易计税。



(3)销售货物或提供应税劳务对应的税率13%

比如,建筑服务当中可能涉及到采购原材料或者提供加工修理修配劳务,有形动产租赁服务都适用这个税率。


(4)现代服务的税率6%

比如我们需要提供工程设计或者工程勘察勘探服务,又或者我们需要提供工程造价鉴证服务,那么这些都属于现代服务的范围,适用6%的税率。


2. 需要注意的事

(1)分清税率,享受优惠

由于建筑业企业采购的货物或者劳务品种繁多,税率各不相同。因此,该分开核算的要分开核算,不要混在一起。同时,要注意可以运用的税收优惠。比如,一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税,征收率3%。也就是货物是按照13%,而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此,该分开的要按规定分开算,才能适用相应的优惠政策。


(2)简易计税要注意选择

在有些情况下,企业需要按照简易征收计税,比如建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税,征收率3%,有些情况下,是企业可以自行进行选择,比如以清包工方式提供建筑劳务的,可以选择3%征收率。但是,是不是需要选,看企业自身的进项情况。同时,也要注意简易计税一经选择原则上36个月不得变更,在选择简易计税之后,取得相应的进项也不能再抵扣了,所以纳税人要经过税收的综合测算,再确定是否要申请简易征收。


总的来说,建筑业企业的增值税税率相对比较复杂。企业要搞清每个税率和征收率所对应的项目,才能够有针对性地解决问题,控制成本。同时,企业要注意能分清的税率要分清,简易计税的选择要先测算。针对企业的自身情况,采取针对性的措施,才能合理节税。



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