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400-869-8608近日,国家税务总局印发《关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》,其中有两条对我们会计最亮眼政策是:
(1)全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票;
(2)实现《开具红字增值税专用发票信息表》网上撤销。
说回来我们今天的主题啊:小规模纳税人(除了其他个人)都可以自行开具专用发票了!但是,有两个问题,一点一企业服务还需要跟大家强调一下。
第一个问题:开专票不免税!
以前在税务机关里代开过发票的就很清楚,开专票是不能享受小微企业免增值税政策的,并且会占用你免税销售额度,怎么理解呢?
举个例子:
A公司是按季申报的小规模纳税人,按现在的政策:季度销售额不超过30万的,可以免征增值税。
A公司第三季度的发生销售28万开了普通发票,另外4万开了专用发票。请问大家:这28万能享受免增值税吗?
答案是不能!!!
很多人不理解是为什么,因为不管开专票还是开普票,都是你的销售额,只要销售额超过30万,就不能免增值税!这是其一。
开专票是必须交税的,绝大多数情况下,你交了税对方才能抵扣,这是增值税抵扣的规则决定的。你没交税,对方又抵扣了税款,那国家等于被你连吃两顿霸王餐啊!这是其二。
第二个问题:开专票要怎么申报?
都填在税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额那里,3%的专票填在第二栏,5%的专票填在第五栏!