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2021一般纳税人转登记小规模?选择一般纳税人还是小规模,老板们很纠结!

作者:佚名 发布日期:2021年08月11日 浏览:

小规模的优惠政策越来越多,好多人问,今年还有望转成小规模纳税人吗?

01

一般纳税人→小规模
转登记的条件

好多人都问2021年能不能将一般纳税人转登记为小规模纳税人,目前税局的回答是:

 

一般纳税人符合条件:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)/连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额不超过500万元的。

 

20201231日前,可选择转登记为小规模纳税人。

 

注意:

 

转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销额。

 

纳税人在2019年及之前曾经选择由一般纳税人转为小规模纳税人,后又变为一般纳税人的,允许在2020年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。

 

但注意,2020年选择转登记的次数只有1次哦。2020年选择转登记后再次登记为一般纳税人的,当年不能再转为小规模纳税人。

 

所以,2021年没有出正式文件之前,一般是不能转登记为小规模的,但是还是值得期待的!

02

一般纳税人和小规模
有哪些不同

好多人在公司成立之初,会纠结到底选择一般纳税人合适还是小规模,今天,整理一下它们有哪些不同。

 

一般纳税人和小规模主要的不同点:

图片1.png

根据上述的不同可以依照自己的实际情况去选择,那么,具体要看哪些方面呢?如何选择呢?

 

1.根据公司规模

 

成立公司都会有个大概预算,一般会预测一下每年的营业收入在多少,如果你预测每年收入会很快的超过500万,那就直接认定为一般纳税人。

 

如果每月超不过15万,那就选择小规模纳税人,月低于15万或者季度低于45万,是免征增值税的。

 

2.根据客户需求

 

如果你的客户都是一些一般纳税人的大客户,小征收率的增值税专用发票,有可能不会被接受,这样情况还是选择一般纳税人较好些。

 

3.根据进项发票

 

如果预计公司成本和费用所取得的增值税专票比较多,而且能完全充分抵扣,这样就可以选择一般纳税人。

 

4.所属行业

 

如果是行业本身就是税率较高,还没有什么优惠政策,那就建议选择小规模。

 

5.根据国家优惠政策

 

想今年小规模税收优惠政策越来越多,增值税起征点为原来10万提至15万,所得税也是不超过100万的部分按5%税率。但是,如果你的是特殊行业,有专门的增值税优惠政策,销售额又很高,那可以选择一般纳税人。

 

选择哪种性质,要全方位考虑,除了上述这些方面还要结合自己企业的经营目标和发展战略出发,选择适合自己企业的一种方式。

03

转登记小规模
如何开具专票
一般纳税人转为小规模之后,总是有伙伴会有疑惑,下面是问的频率最高的两个问题:
1.A公司是一般纳税人,准备转登记为小规模纳税人。转登记为小规模纳税人之后,是否还可以自行开具增值税专用发票呢?
答:可以的。
政策依据:
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第六条规定,转登记纳税人,可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。
①转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票;
②转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;
③销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
2.我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时,尚有未抵扣完的留抵税额,请问如何处理?

答:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
政策依据:
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定
关于2021年一般纳税人能否转登记为小规模纳税人,让我们敬请期待吧! 

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