24小时咨询热线

400-869-8608

注意防范四个小错误!小规模季度销售额不超过45万免征增值税

作者:佚名 发布日期:2021年10月08日 浏览:

误区一

小规模季度销售额不超过45万免征增值税,同时也免征企业所得税。

 

纠正:小规模纳税人每个季度销售额不到45万元,免征增值税,但是不免征企业所得税。

误区二

小规模季度销售额不超过45万免征增值税,免征的增值税不需要做账处理。

 

纠正:小规模季度销售额不超过45万免征增值税,免征的增值税需要做账处理。

 

借:应收账款     贷:主营业务收入     应交税费—应交增值税

 

免征增值税的账务处理:

借:应交税费—应交增值税       贷:营业外收入/其他收益—补贴收入误区三

小规模季度销售额不超过45万免征增值税,由于季度销售额不超过45万,因此成本费用不需要取得发票。

 

纠正:日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据,否则没法税前扣除,导致多缴纳企业所得税的税务风险。

纠正四

小规模季度销售额不超过45万免征增值税,45万以内部分免增值税,超过部分计算缴纳增值税。

 

纠正:增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的,不能45万以内部分免增值税,需全额计算缴纳销售货物的增值税。

参考

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公 告》(国家税务总局公告 2021 年第 5 号)第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过 15 万元(1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 45 万元)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过 15 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 15 万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

 

山东一点一企业服务有限公司,竭诚为您服务:  

1、代理公司注册、资质代办  

2、代理记账报税、税收筹划  

3、代理商标注册、版权代理  

4、社保人事代理  

详询:4008698608  

地址:济南市市中区阳光新路69

文章来源于网络,如有侵权请联系删除。