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劳务公司代发工资能按0税率开发票吗?

作者:佚名 发布日期:2022年12月30日 浏览:

今天是2022年12月30日,星期五。大家一起来,每天学习一点点,一天一个脚印,只要坚持,让您不知不觉成为业界专家!

   问:墨子老师,您好!我是一家事务所的工作人员,最近在审计一家企业时发现这家企业取得劳务公司的很多发票都是0税率的代发工资的发票。请问这样的发票能作为企业所得税扣除的凭证吗?

   答:感谢您的提问!根据财税【2016】47号文件规定,一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税;选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

按照差额办法开具发票:即纳税人自行开具增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额(支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用),系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,这样的发票税率栏显示是“***”。所以,该公司取得劳务公司开具的0税率的代发工资的发票开具不符合规定,不能作为企业所得税扣除的凭证。

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